…ズレは失敗ではなく、資金繰りの精度を上げるための情報です。
前回は、資金繰り表は過去を記録する資料ではなく、先のキャッシュを見るための道具だという話をしました。今回は一歩進めて、具体的な項目をどう立てるか、そして予定と実績がずれたときにどう扱うかを整理します。
まず項目の立て方です。資金繰り表は、入金と出金という大きな二つの箱に分けて考えると整理しやすくなります。入金は、売上の回収と借入の実行が中心です。ここで意識したいのは、売上ではなく入金で捉えることです。今月に計上した売上でも、実際に現金が入るのは翌月や翌々月になります。売掛金の回収サイトを踏まえ、実際にお金が動く月に置くことが大切です。出金も同じで、仕入れ、人件費、その他の固定費、借入返済、納税、設備の支払いといった項目を、支払いが実際に起きる月に並べます。買掛金の支払サイトがある仕入れは、計上した月ではなく支払う月に置きます。
項目の粒度は、細かすぎないことを優先します。固定費を科目ごとに分解しすぎると、更新が重くなり、続かなくなります。最初は大きな箱でまとめ、金額が大きく動く項目や、資金繰りに影響しやすい項目だけを切り出す。この程度で、残高の谷は十分に見えてきます。
次に、予定と実績のズレです。資金繰り表を作り始めると、必ず予定と実績が食い違います。入金が翌月に回った、想定より仕入れが増えた、臨時の支出が出た。こうしたズレを見て、資金繰り表は当てにならないと感じてしまう社長は少なくありません。しかし、ズレは失敗ではなく、資金繰りの実態を教えてくれる情報です。
そして、実績が出たら予定を更新します。当月の実績を反映し、翌月以降の見通しを引き直す。この更新を続けることで、資金繰り表は徐々に自社の実態に合った精度を持つようになります。最初から正確な表を作ることが目的ではなく、毎月手を入れて育てていくものだと考えると、負担も軽くなります。
大切なのは、ズレを放置せず、原因を確かめることです。入金が遅れたのは一時的な事情なのか、特定の取引先で回収が慢性的に遅れ始めているのか。仕入れが増えたのは受注に対応したものなのか、在庫が滞留しているのか。ズレの背後には、資金繰りの初期サインが隠れていることがあります。予定と実績を毎月突き合わせる作業は、そのサインを早く拾う仕組みでもあります。
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